Можно ли отказаться от начисления резерва на оплату отпусков для малого предприятия?

Comments

• Цитата: В 2020 году он не был использован и не был доначислен. Т.е. отпуска сразу проводились на затраты и учитывались в расходах.

  Эта ошибка привела к недоимке по налогу. без уточнеки вам не обойтись. До ее подачи нужно доплатить налог и пени (ст. 81 НК)
• Важный бух, спасибо за ответ. У нас там переплата за счет авансовых платежей по налогу на прибыль.
  И как лучше сделать: заменить счет в документах начисления отпусков на 96 или просто отразить сумму этого резерва в доходах на 31.12.2020?
  Пожалуйста, помогите советом, как поступить?
• Цитата: У нас там переплата за счет авансовых платежей по налогу на прибыль.

  Это очень хорошо. Значит пени не начисляются.

  Цитата: как поступить?

  Вам нужно в уточненной НД и в регистре по НП отразить все так как будто ошибки не было. Провести инвентаризацию. И от нее уже плясать в 2021 году.
• Спасибо за ответ. Начисленные отпускав в разы превышают резерв. Весь год отпуска отражались просто на счета затрат (не за счет резерва). Т.е. на конец года вся сумма, начисленная на конец 2019 осталась неиспользованной. Я могу просто ее отразить в доходах на 31.12.2020, а не менять в документах начисления отпусков проводки с 44 на 96.09? Например, сумма резерва, начисленная на конец 2019, составляет 50 000 руб, сумма отпусков составляет 300 000 руб.
  

  Цитата: Вам нужно в уточненной НД и в регистре по НП отразить все так как будто ошибки не было. Провести инвентаризацию. И от нее уже плясать в 2021 году.
• Цитата: Я могу просто ее отразить в доходах

  Считаю что не можете. На каком основании ?
• Важный бух, понятно. Спасибо. Буду исправлять тогда счета в начислениях. 
  А Как мне вычленить часть страховых взносов, приходящуюся на отпуска при использовании резерва? Или можно на любые страховые взносы его использовать?
• Цитата: А Как мне вычленить часть страховых взносов, приходящуюся на отпуска при использовании резерва?

  Сумма отпускных начисленная умножить на ставку.
• Важный бух, огромное спасибо за помощь!
  Еще хочу уточнить, в 2019 г. резерв по отпускам создавался каждый квартал, я в 2020 г. тоже должна каждый квартал создавать? Или могу использовать имеющийся (начисленный 31.12.2019), и все остальное отражать на счетах затрат?
• Цитата: в 2019 г. резерв по отпускам создавался каждый квартал, я в 2020 г. тоже должна каждый квартал создавать? Или могу использовать имеющийся (начисленный 31.12.2019), и все остальное отражать на счетах затрат?

  Порядок создания резерва прописывается учетной политикой. На 31 декабря производится инвентаризация резерва.
• Добрый день. Начнем с того, что обязанности создавать резерв на оплату отпусков для целей учета налога на прибыль в НК РФ нет. Решение о создании резерва в налоговом учете организация принимает самостоятельно. Обязанность создавать такой резерв только в бухгалтерском учете. Оценочные обязательства по оплате отпусков обязаны создавать все организации, за исключением тех, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета. Субъекты малого предпринимательства не обязаны создавать оценочные обязательства по оплате отпусков, если их отчетность не подлежит обязательному аудиту.
• Добрый день!
  _Ирина Юрьевна, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Юлия Радская, спасибо, учту обязательно.
• Добрый день!
  

  Цитата: В 2018, 2019 создавался резерв на оплату отпусков. В 2020 году он не был использован и не был доначислен. Т.е. отпуска сразу проводились на затраты и учитывались в расходах.

  Это неправильно.
  Если резерв создан, отпуска должны относится не на расходы в за счет резерва.
  У Вас завышены расходы.
  
  

  Цитата: Можно его списать на доходы началом 2020 года и затраты на отпуска отражать стандартно, не используя резерв? Или исправить операции по начислению отпусков на сумму резерва, а остальное отразить на счетах затрат?

  Можете отрегулировать его концом года. Списать весь на увеличение прибыли.
  
  

  Цитата: Декларация по прибыли сдана до обнаружения проблемы.

  Я, почему-то, считал, что все резервы Вы делали только в бухгалтерском учете...
  Если в налоговом учете тоже делали резерв. то обязательно надо сдать уточненку по году.
  
  Успехов!